💰 Что такое материальная выгода по займу — налог, расчет, кто платит, как избежать

Материальная выгода по займу — это невидимый налог, о котором многие заемщики даже не подозревают. Взяли беспроцентный займ у компании? Поздравляете, вы получили доход, с которого нужно заплатить НДФЛ 35%. В этом материале разберем материальная выгода по беспроцентному займу, налог на материальную выгоду, как рассчитать, кто платит, когда возникает, и как избежать. Продолжаем цикл статей о микрофинансировании. Ранее мы разобрали максимальную переплату по займу.

📖 Что такое материальная выгода по займу

Материальная выгода по займу — это экономия на процентах. Когда вы берете займ под процент ниже рыночного (или беспроцентный), вы фактически получаете доход. Государство считает этот доход налогооблагаемым.

Материальная выгода по беспроцентному займу возникает, когда:

— Заём беспроцентный (ставка 0%).

— Процентная ставка по займу ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ (сейчас 2/3 от 16% = 10,67% годовых).

Если ставка по займу выше 10,67% годовых, материальной выгоды нет.

⚖️ Когда возникает материальная выгода по займу

Материальная выгода по займу возникает в следующих случаях:

1. Беспроцентный займ. Ставка 0% — всегда материальная выгода.

2. Займ с процентной ставкой ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ. Сейчас 2/3 от 16% = 10,67% годовых. Если ставка по займу ниже 10,67%, возникает материальная выгода.

3. Займ между взаимозависимыми лицами. Например, между учредителем и его компанией. Налоговая внимательно следит за такими сделками.

Когда материальная выгода НЕ возникает:

— Займ между физическими лицами (друзья, родственники) на сумму до 100 000 ₽ — по умолчанию беспроцентный, налог не возникает.

— Займ от банка или МФО по рыночной ставке (выше 10,67% годовых).

— Займ на покупку или строительство жилья (есть подтверждающие документы).

💰 Налог на материальную выгоду — кто платит и сколько

Налог на материальную выгоду составляет 35% для резидентов РФ (тех, кто находится в России более 183 дней в году).

Кто платит налог:

— Если займодавец — юридическое лицо (компания, МФО, банк), компания выступает налоговым агентом. Она обязана удержать налог из вашей зарплаты или других выплат.

— Если займодавец — физическое лицо (не ИП), налог платите вы сами. Нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.

Как рассчитать налог:

Налог = Материальная выгода × 35%

🧮 Как рассчитать материальную выгоду по займу

Как рассчитать материальную выгоду по займу — формула.

Для рублевого займа:

Материальная выгода = (2/3 × Ключевая ставка — Ставка по займу) × Сумма займа × (Количество дней / 365)

Пример 1. Беспроцентный займ. Вы взяли у компании 100 000 ₽ на 1 год беспроцентно. Ключевая ставка — 16%.

2/3 ключевой ставки = 10,67%

Материальная выгода = 10,67% × 100 000 × (365/365) = 10 670 ₽

Налог = 10 670 × 35% = 3 734 ₽

Пример 2. Займ под низкий процент. Вы взяли у компании 100 000 ₽ на 1 год под 5% годовых. Ключевая ставка — 16%.

2/3 ключевой ставки = 10,67%

Материальная выгода = (10,67% — 5%) × 100 000 × (365/365) = 5,67% × 100 000 = 5 670 ₽

Налог = 5 670 × 35% = 1 984 ₽

Пример 3. Частичное погашение. Вы взяли у компании 100 000 ₽ на 1 год беспроцентно. Через 6 месяцев вернули 50 000 ₽.

Материальная выгода за первые 6 месяцев на 100 000 ₽ = 10,67% × 100 000 × (180/365) = 5 263 ₽

Материальная выгода за вторые 6 месяцев на 50 000 ₽ = 10,67% × 50 000 × (185/365) = 2 705 ₽

Итого материальная выгода = 5 263 + 2 705 = 7 968 ₽

Налог = 7 968 × 35% = 2 789 ₽

🔍 Материальная выгода по беспроцентному займу между физическими лицами

Материальная выгода по беспроцентному займу между физическими лицами — частый вопрос.

По закону, если займодавец — физическое лицо (не ИП), материальная выгода НЕ возникает. Налог платить не нужно.

Это касается займов между друзьями, родственниками, знакомыми. Даже если сумма большая (1 000 000 ₽), налог не возникает.

Исключение: если займодавец — ИП или юридическое лицо. Тогда налог возникает.

🏢 Материальная выгода по займу от учредителя

Материальная выгода по займу от учредителя возникает, если учредитель дает беспроцентный займ своей компании.

В этом случае материальная выгода возникает у компании, а не у учредителя. Компания должна заплатить налог на прибыль (20%) с материальной выгоды.

Пример: Учредитель дал компании 1 000 000 ₽ беспроцентно на 1 год. Ключевая ставка — 16%.

Материальная выгода = 16% × 1 000 000 = 160 000 ₽ (для юрлица берется полная ключевая ставка, не 2/3)

Налог на прибыль = 160 000 × 20% = 32 000 ₽

Как избежать: Указывайте в договоре минимальный процент (0,1% годовых). Тогда материальной выгоды не будет.

⚠️ Как избежать материальной выгоды по займу

1. Указывайте процентную ставку выше 2/3 ключевой ставки. Сейчас 2/3 от 16% = 10,67% годовых. Если ставка выше 10,67%, материальной выгоды нет.

2. Берите займы у физических лиц (не у компаний). Между физлицами материальная выгода не возникает.

3. Используйте целевые займы на жилье. Если займ на покупку или строительство жилья, материальная выгода не облагается налогом (при наличии подтверждающих документов).

4. Не берите беспроцентные займы у компаний. Лучше указать минимальный процент (0,1% годовых).

Многие беспроцентные займы от компаний — это налоговый риск. Первый займ бесплатно в МФО — это акция, но для компании-работодателя лучше так не делать.

❓ Часто задаваемые вопросы о материальной выгоде по займу

Что такое материальная выгода по займу? Экономия на процентах, которую государство считает доходом.

Материальная выгода по беспроцентному займу — когда возникает? Когда займодавец — юрлицо или ИП. Между физлицами не возникает.

Налог на материальную выгоду — сколько процентов? 35% для резидентов РФ.

Кто платит налог на материальную выгоду? Если займодавец — компания, она удерживает налог из зарплаты. Если физлицо — вы сами подаете декларацию.

Как рассчитать материальную выгоду по займу? (2/3 × Ключевая ставка — Ставка по займу) × Сумма × (Дни / 365).

Возникает ли материальная выгода при займе между физическими лицами? Нет.

Возникает ли материальная выгода при займе от учредителя? Да, у компании.

Как избежать материальной выгоды? Указывать ставку выше 2/3 ключевой ставки (сейчас выше 10,67% годовых).

Где взять займ без риска материальной выгоды? У друзей, родственников, или в МФО с рыночной ставкой. Полный каталог — в разделе все займы.

✅ Коротко о главном

• Материальная выгода по займу — экономия на процентах, облагаемая налогом.
• Материальная выгода по беспроцентному займу возникает, когда займодавец — юрлицо или ИП.
• Налог на материальную выгоду — 35% для резидентов РФ.
• Между физическими лицами материальная выгода НЕ возникает.
• При займе от учредителя материальная выгода возникает у компании (налог 20%).
• Чтобы избежать налога, указывайте ставку выше 2/3 ключевой ставки (сейчас выше 10,67% годовых).
• Целевые займы на жилье не облагаются налогом (при наличии документов).
• Полный каталог всех займов на нашем сайте — выбирайте предложение и подписывайте договор.

Материал подготовлен на основе статей 212, 224 Налогового кодекса РФ.