ВКонтакте
Одноклассники
Телеграм🎁 Беспроцентный договор займа — когда можно, образцы, налоговые риски, материальная выгода
Беспроцентный договор займа — это соглашение, по которому заемщик возвращает ровно столько, сколько взял. Ни рубля сверху. Звучит выгодно, но не все так просто. Налоговая может доначислить налоги, а у физического лица может возникнуть материальная выгода. В этом материале разберем договор беспроцентного займа, беспроцентный займ, образец беспроцентного договора займа, когда можно, когда нельзя, какие риски и как их избежать. Продолжаем цикл статей о микрофинансировании. Ранее мы разобрали договор займа между физическим и юридическим лицом.
📖 Что такое беспроцентный договор займа
Беспроцентный договор займа — это договор, по которому заемщик не платит проценты за пользование деньгами. Он возвращает ровно столько, сколько взял.
Беспроцентный займ может быть:
— Между физическими лицами (друзья, родственники).
— Между юридическими лицами (но это налоговый риск).
— Между физическим и юридическим лицом (например, учредитель дает деньги своей компании).
— В МФО по акции «первый займ бесплатно».
По умолчанию (ст. 809 ГК РФ) заём между физическими лицами на сумму до 100 000 ₽ считается беспроцентным, если в договоре не указано иное. Во всех остальных случаях, если проценты не указаны, заём считается процентным по ключевой ставке ЦБ.
💡 Примеры беспроцентных займов
1. Вы заняли у друга 10 000 ₽ до зарплаты. Проценты не обсуждали. Заём беспроцентный по умолчанию.
2. Учредитель дал своей компании 500 000 ₽ без процентов. Это беспроцентный займ, но налоговый риск.
3. Вы взяли первый займ в МФО по акции «первый займ бесплатно» на 7 дней. Это беспроцентный займ.
⚖️ Правовое регулирование
Беспроцентный договор займа регулируется статьями 807–811 Гражданского кодекса РФ, а также налоговым законодательством.
Статья 807 ГК РФ — определение договора займа.
Статья 808 ГК РФ — форма договора.
Статья 809 ГК РФ — проценты. Если не указаны, заём между физлицами до 100 000 ₽ считается беспроцентным. Во всех остальных случаях — процентным по ключевой ставке ЦБ.
Статья 810 ГК РФ — срок возврата.
Статья 811 ГК РФ — ответственность за просрочку.
Налоговые последствия — самые важные для беспроцентных займов. О них — ниже.
📝 Когда можно оформить беспроцентный займ
Беспроцентный займ между физическими лицами
Можно всегда, но есть нюансы. По умолчанию заём между физлицами до 100 000 ₽ считается беспроцентным. Если сумма больше 100 000 ₽ и проценты не указаны, заём становится процентным по ключевой ставке ЦБ (сейчас 16% годовых).
Рекомендация: Если хотите беспроцентный заём на сумму свыше 100 000 ₽, прямо напишите в договоре «беспроцентный» или «проценты не начисляются».
Беспроцентный займ между юридическими лицами
Можно, но это налоговый риск. Налоговая может посчитать, что заемщик получил материальную выгоду (экономию на процентах). С этой выгоды нужно заплатить налог на прибыль (20%).
Рекомендация: Лучше не использовать беспроцентные займы между юрлицами. Указывайте хотя бы символический процент (0,1% годовых).
Беспроцентный займ между физическим и юридическим лицом
Тоже можно, но тоже налоговые риски. Если компания дает беспроцентный займ сотруднику — у сотрудника возникает материальная выгода и НДФЛ 35%. Если учредитель дает беспроцентный займ своей компании — налоговая может переквалифицировать заём в дивиденды.
Беспроцентный займ в МФО (акция «первый займ бесплатно»)
Многие МФО дают первый займ без процентов для новых клиентов. Обычно на небольшую сумму (до 10 000–15 000 ₽) и на короткий срок (до 7–15 дней). Это легально и безопасно.
📌 Когда беспроцентный займ безопасен
— Между физическими лицами на сумму до 100 000 ₽ (по умолчанию).
— Между близкими родственниками (налоговая не проверяет).
— В МФО по акции «первый займ бесплатно».
— Если сумма небольшая и стороны не проверяются налоговой.
💰 Налоговые риски беспроцентного займа
Для физического лица (заемщик)
Если физическое лицо берет беспроцентный займ у юридического лица (например, у компании, где работает), у него возникает материальная выгода (ст. 212 НК РФ).
Когда возникает материальная выгода: если ставка по займу ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ. При беспроцентном займе — всегда.
Как рассчитать: Материальная выгода = Сумма займа × (2/3 ключевой ставки) × (количество дней / 365).
Налог: НДФЛ 35% с материальной выгоды.
Кто платит: Компания-займодавец удерживает налог из зарплаты сотрудника.
Пример: Сотрудник взял у компании беспроцентный займ 100 000 ₽ на 1 год. Ключевая ставка — 16%. 2/3 ставки = 10,67%. Материальная выгода = 100 000 × 10,67% = 10 670 ₽. НДФЛ = 10 670 × 35% = 3 734 ₽. Компания удержит этот налог из зарплаты сотрудника.
Для юридического лица (заемщик)
Если юридическое лицо берет беспроцентный займ у другого юрлица или у физического лица, у него тоже возникает материальная выгода (экономия на процентах).
Налог: Налог на прибыль (20%) с материальной выгоды.
Как рассчитать: Материальная выгода = Сумма займа × (ключевая ставка) × (количество дней / 365).
Пример: ООО «Альфа» взяло у ООО «Бета» беспроцентный займ 1 000 000 ₽ на 1 год. Ключевая ставка — 16%. Материальная выгода = 1 000 000 × 16% = 160 000 ₽. Налог на прибыль = 160 000 × 20% = 32 000 ₽.
Для учредителя, дающего беспроцентный займ своей компании
Если учредитель дает беспроцентный займ своей компании, налоговая может переквалифицировать заём в дивиденды (если компания не возвращает деньги годами). Тогда учредитель должен заплатить НДФЛ 13% с суммы.
Как избежать: Указывайте минимальный процент (0,1% годовых) и возвращайте деньги вовремя.
⚠️ Важно
Беспроцентный займ между юридическими лицами — это всегда налоговый риск. Налоговая может доначислить налог на прибыль с материальной выгоды. Даже если вы не платили проценты, налог заплатить придется.
📄 Образец беспроцентного договора займа между физическими лицами
ДОГОВОР БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА № [номер]
г. [город] [дата]
1. СТОРОНЫ ДОГОВОРА
Иванов Иван Иванович, [паспортные данные], именуемый в дальнейшем «Займодавец».
Петров Петр Петрович, [паспортные данные], именуемый в дальнейшем «Заемщик».
2. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
Займодавец передает Заемщику денежные средства в размере [сумма цифрами] ([сумма прописью) рублей.
3. ПРОЦЕНТЫ
Заём является беспроцентным. Проценты за пользование займом не начисляются.
4. СРОК ВОЗВРАТА
Заемщик обязуется возвратить сумму займа не позднее [дата].
5. ПОРЯДОК ВОЗВРАТА
Возврат суммы займа производится единовременно в полном объеме.
6. ПЕРЕДАЧА ДЕНЕГ
Денежные средства в сумме [сумма] рублей получены Заемщиком от Займодавца в полном объеме в день подписания настоящего договора.
7. ПОДПИСИ СТОРОН
Займодавец: ___________ (Иванов И.И.)
Заемщик: ___________ (Петров П.П.)
Когда применяется этот образец:
— Друг дает деньги другу.
— Родственники одалживают друг другу.
— Любые физические лица, которые не хотят платить проценты.
🏢 Образец беспроцентного договора займа между юридическими лицами
ДОГОВОР БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА № [номер]
г. [город] [дата]
1. СТОРОНЫ ДОГОВОРА
ООО «[наименование займодавца]», ИНН [номер], КПП [номер], ОГРН [номер], юридический адрес: [адрес], в лице генерального директора [ФИО], именуемый в дальнейшем «Займодавец».
ООО «[наименование заемщика]», ИНН [номер], КПП [номер], ОГРН [номер], юридический адрес: [адрес], в лице генерального директора [ФИО], именуемый в дальнейшем «Заемщик».
2. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
Займодавец передает Заемщику денежные средства в размере [сумма цифрами] ([сумма прописью) рублей.
3. ПРОЦЕНТЫ
Заём является беспроцентным. Проценты за пользование займом не начисляются.
4. СРОК ВОЗВРАТА
Заемщик обязуется возвратить сумму займа не позднее [дата].
5. ПОРЯДОК ВОЗВРАТА
Возврат суммы займа производится единовременно в полном объеме.
6. ПЕРЕДАЧА ДЕНЕГ
Денежные средства в сумме [сумма] рублей перечислены Займодавцем на расчетный счет Заемщика [дата].
7. ПОДПИСИ СТОРОН
Займодавец: ___________ (ФИО руководителя) М.П.
Заемщик: ___________ (ФИО руководителя) М.П.
⚠️ Внимание: Этот образец — с налоговыми рисками. Налоговая может доначислить налог на прибыль с материальной выгоды. Лучше использовать образец с минимальными процентами (0,1% годовых).
👥 Образец беспроцентного договора займа между физическим и юридическим лицом
Вариант 1. Физическое лицо → юридическое лицо (учредитель дает деньги компании)
ДОГОВОР БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА № [номер]
г. [город] [дата]
1. СТОРОНЫ ДОГОВОРА
Иванов Иван Иванович (учредитель), [паспортные данные], именуемый в дальнейшем «Займодавец».
ООО «[наименование]», ИНН [номер], КПП [номер], ОГРН [номер], юридический адрес: [адрес], в лице генерального директора [ФИО], именуемый в дальнейшем «Заемщик».
2. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
Займодавец передает Заемщику денежные средства в размере [сумма цифрами] ([сумма прописью) рублей.
3. ПРОЦЕНТЫ
Заём является беспроцентным. Проценты за пользование займом не начисляются.
4. СРОК ВОЗВРАТА
Заемщик обязуется возвратить сумму займа не позднее [дата].
5. ПЕРЕДАЧА ДЕНЕГ
Денежные средства в сумме [сума] рублей перечислены Займодавцем на расчетный счет Заемщика [дата].
6. ПОДПИСИ СТОРОН
Займодавец: ___________ (Иванов И.И.)
Заемщик: ___________ (ФИО руководителя) М.П.
⚠️ Налоговый риск: Если компания не возвращает деньги годами, налоговая может переквалифицировать заём в дивиденды. Учредитель заплатит НДФЛ 13% с суммы.
Вариант 2. Юридическое лицо → физическое лицо (компания дает займ сотруднику)
ДОГОВОР БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА № [номер]
г. [город] [дата]
1. СТОРОНЫ ДОГОВОРА
ООО «[наименование]», ИНН [номер], КПП [номер], ОГРН [номер], юридический адрес: [адрес], в лице генерального директора [ФИО], именуемый в дальнейшем «Займодавец».
Петров Петр Петрович (сотрудник), [паспортные данные], именуемый в дальнейшем «Заемщик».
2. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
Займодавец передает Заемщику денежные средства в размере [сумма цифрами] ([сумма прописью) рублей.
3. ПРОЦЕНТЫ
Заём является беспроцентным. Проценты за пользование займом не начисляются.
4. СРОК ВОЗВРАТА
Заемщик обязуется возвратить сумму займа не позднее [дата].
5. ПОРЯДОК ВОЗВРАТА
Возврат суммы займа производится путем удержания из заработной платы Заемщика равными долями ежемесячно.
6. ПЕРЕДАЧА ДЕНЕГ
Денежные средства в сумме [сумма] рублей перечислены Займодавцем на карту Заемщика [дата].
7. ПОДПИСИ СТОРОН
Займодавец: ___________ (ФИО руководителя) М.П.
Заемщик: ___________ (Петров П.П.)
⚠️ Налоговый риск: У сотрудника возникает материальная выгода (экономия на процентах). НДФЛ 35% с материальной выгоды. Компания должна удержать налог из зарплаты.
🎁 Образец беспроцентного договора займа в МФО (первый займ бесплатно)
ДОГОВОР ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО ЗАЙМА (БЕСПРОЦЕНТНЫЙ) № [номер]
г. [город] [дата]
1. СТОРОНЫ ДОГОВОРА
МФО «[наименование]», ИНН [номер], ОГРН [номер], в лице генерального директора [ФИО], именуемый в дальнейшем «Займодавец».
Иванов Иван Иванович, [паспортные данные], именуемый в дальнейшем «Заемщик».
2. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
Займодавец передает Заемщику денежные средства в размере [сумма цифрами] ([сумма прописью) рублей.
3. ПРОЦЕНТЫ
Заём является беспроцентным в рамках акции «Первый займ бесплатно» для новых клиентов. Проценты за пользование займом не начисляются при условии возврата займа в срок до [дата].
4. СРОК ВОЗВРАТА
Заемщик обязуется возвратить сумму займа не позднее [дата].
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
В случае просрочки возврата суммы займа Заемщик уплачивает проценты в размере 0,8% в день от суммы просрочки.
6. ПЕРЕДАЧА ДЕНЕГ
Денежные средства в сумме [сумма] рублей перечислены Займодавцем на карту Заемщика [дата].
7. ПОДПИСИ СТОРОН
Займодавец: ___________ (ФИО руководителя) М.П.
Заемщик: ___________ (Иванов И.И.)
Особенности этого образца:
— Беспроцентный займ действует только при возврате в срок.
— При просрочке начисляются проценты по стандартной ставке (0,8% в день).
— Такие акции есть у многих МФО. Первый займ бесплатно — популярное предложение.
⚠️ Типичные ошибки при оформлении беспроцентного договора займа
Ошибка 1. Не указано, что заём беспроцентный. Если не написать «беспроцентный» или «проценты не начисляются», заём может считаться процентным по ключевой ставке ЦБ.
Ошибка 2. Беспроцентный займ между юридическими лицами. Это всегда налоговый риск. Налоговая доначислит налог на прибыль с материальной выгоды.
Ошибка 3. Беспроцентный займ сотруднику без учета материальной выгоды. У сотрудника возникает НДФЛ 35%. Компания обязана удержать налог из зарплаты.
Ошибка 4. Нет срока возврата. Заём становится «до востребования». Налоговая может переквалифицировать его в дивиденды или безвозмездную помощь.
Ошибка 5. Деньги передаются наличными без расписки. Доказать передачу денег будет сложно.
⚠️ Самая частая ошибка
Учредитель дает беспроцентный займ своей компании, не составляет договор, не указывает срок. Через несколько лет компания не возвращает деньги. Налоговая приходит с проверкой и переквалифицирует заём в дивиденды. Учредитель платит НДФЛ 13% с миллионных сумм. Всегда составляйте договор, указывайте срок и минимальные проценты (0,1% годовых).
❓ Часто задаваемые вопросы о беспроцентном договоре займа
Можно ли оформить беспроцентный займ между физическими лицами? Да, можно. По умолчанию заём до 100 000 ₽ считается беспроцентным.
Можно ли оформить беспроцентный займ между юридическими лицами? Можно, но это налоговый риск. Лучше указать минимальный процент (0,1% годовых).
Что такое материальная выгода по беспроцентному займу? Это экономия на процентах. С нее нужно заплатить налог: НДФЛ 35% для физлица, налог на прибыль 20% для юрлица.
Как избежать материальной выгоды по беспроцентному займу? Указать процентную ставку выше 2/3 ключевой ставки ЦБ (сейчас выше 10,67% годовых). Или не использовать беспроцентные займы вовсе.
Нужно ли платить налог с беспроцентного займа между физическими лицами? Нет, если сумма не превышает 100 000 ₽ и заём не связан с бизнесом.
Что будет, если не вернуть беспроцентный займ? Займодавец может взыскать через суд. Проценты на сумму долга также могут быть взысканы (по ключевой ставке).
Где взять беспроцентный займ? У друзей, родственников. Или по акции МФО беспроцентные займы. А полный каталог — в разделе все займы.
✅ Коротко о главном
- Беспроцентный договор займа — заём, по которому заемщик возвращает ровно столько, сколько взял.
- Беспроцентный займ между физлицами до 100 000 ₽ — безопасен. Свыше 100 000 ₽ — лучше указать «беспроцентный» в договоре.
- Беспроцентный займ между юрлицами — налоговый риск. Налоговая доначислит налог на прибыль с материальной выгоды.
- Беспроцентный займ сотруднику — у сотрудника возникает материальная выгода и НДФЛ 35%.
- Беспроцентный займ от учредителя — риск переквалификации в дивиденды, если компания долго не возвращает.
- В МФО беспроцентный займ возможен по акции «первый займ бесплатно».
- Образец беспроцентного договора займа должен содержать фразу «заём является беспроцентным».
- Чтобы избежать налоговых рисков, лучше указывать минимальный процент (0,1% годовых).
- Полный каталог всех займов на нашем сайте — выбирайте предложение и подписывайте договор.
Материал подготовлен на основе статей 807–811 Гражданского кодекса РФ и статей 212, 224 Налогового кодекса РФ.
