Минфин хочет, чтобы банки сами начисляли и удерживали налог по вкладам

Минфин России предлагает наделить банки полномочиями налоговых агентов по НДФЛ в отношении процентов по депозитам. Это указано в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов».

Как сейчас

Банки не являются налоговыми агентами: они передают налоговикам сведения о выплаченных процентах. Налоговые органы сами рассчитывают НДФЛ и выставляют сумму налога за предыдущий год вместе с имущественными налогами.

Что предлагается

Если банки станут налоговыми агентами, они смогут начислять и удерживать налог сразу при выплате процентов, если сумма превысит необлагаемый порог.

Необлагаемый лимит

Налогом облагаются начисленные проценты, а не сумма вклада. Причем только та часть дохода, которая превышает лимит:

• лимит = 1 млн рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год;
• в 2025 году максимальная ставка — 21%, лимит — 210 тыс. рублей;
• в 2026 году максимальная ставка пока — 16%, лимит — 160 тыс. рублей.

Не учитываются проценты по вкладам со ставкой не более 1% годовых, если она действовала весь год, а также по счетам эскроу.

Ставки с 2027 года

Сейчас доходы по депозитам облагаются по 13% или 15%. С 2027 года Минфин предлагает унифицировать прогрессивную шкалу НДФЛ для всех доходов:

• 13% — до 2,4 млн рублей в год;
• 15% — от 2,4 до 5 млн;
• 18% — от 5 до 20 млн;
• 20% — от 20 до 50 млн;
• 22% — свыше 50 млн рублей.

Что это значит

Для вкладчиков: налог будут удерживать сразу при выплате процентов, а не на следующий год. Для банков: дополнительные функции налогового агента — потребуется доработка систем. Для бюджета: более равномерное поступление НДФЛ в течение года.

О чём умолчали

• с какого года заработает новый механизм;
• как будут возвращать переплату, если годовой доход окажется ниже лимита;
• затронет ли это вклады, открытые до введения новых правил.

📌 Главный вывод: Минфин предлагает наделить банки полномочиями налоговых агентов по НДФЛ с процентов по вкладам. Сейчас налог рассчитывает ФНС по итогам года. С 2027 года к вкладам применят общую прогрессивную шкалу: от 13% до 22%. Необлагаемый лимит за 2025 год — 210 тыс. рублей, за 2026-й — пока 160 тыс.

Мнение автора: Передача банкам функций налогового агента упростит администрирование и ускорит поступление налога в бюджет. Но для вкладчиков это означает, что налог будут удерживать сразу, а не через год. Если доход окажется ниже лимита, придется возвращать переплату — процедура может быть неудобной. Унификация шкалы с 2027 года усложнит расчет: теперь ставка зависит от общего дохода, а не только от процентов по вкладам. Для крупных вкладчиков нагрузка вырастет.